Update 01-06-2022
Met de BMF-brief \"Winstoogmerk met kleine fotovoltaïsche systemen en vergelijkbare warmtekrachtkoppelingsinstallaties\" van 02 juni 2021 heeft het federale ministerie van Financiën de beoordeling van het \"winstoogmerk\" van kleine fotovoltaïsche systemen vereenvoudigd. Sindsdien kunnen exploitanten van kleine zonne-energiesystemen worden vrijgesteld van de vaststelling en betaling van inkomstenbelasting.
Eenmalige aanvraag voor belastingvrijstelling is voldoende - ook met terugwerkende kracht
Als uw PV-systeem slechts een maximaal vermogen van 10 kilowatt heeft en u uw zonnestroom privé gebruikt, kunt u kiezen of u inkomstenbelasting betaalt over uw winst.
Of u omzetbelasting moet betalen, hangt in de eerste plaats af van hoeveel omzet u maakt. Als u een omzet tot 22.000 euro hebt, hoeft u volgens de kleine-ondernemersregel geen btw te betalen. U betaalt niet alleen omzetbelasting over de elektriciteit die u verkoopt, maar ook over uw eigen verbruik.

In Duitsland heeft iedereen die zonne-elektriciteit van fotovoltaïsche systemen aan het net levert, recht op een vergoeding. Dit is geregeld in de Wet hernieuwbare energiebronnen (EEG). De voorwaarden zijn dat u het systeem uiterlijk een maand na de ingebruikneming bij de Bundesnetzagentur meldt (§ 5 MaStRV). En dat u de netbeheerder elk jaar een bewijs levert van de hoeveelheid elektriciteit die in het net is ingevoerd (§ 71 Par. 1 EEG). De netbeheerder betaalt u dan een vast tarief voor elk kilowattuur dat in het net wordt ingevoerd - gedurende 20 jaar (§ 19 lid 1 EEG en § 25 EEG). Naast de subsidieperiode telt ook het jaar van ingebruikneming mee. De aan het net geleverde elektriciteit wordt verkocht op de elektriciteitsbeurs.

Maar of u nu teruglevertarieven, marktpremies of rechtstreeks geld van consumenten ontvangt - over de opbrengst van de zonnestroom die u verkoopt moet u inkomstenbelasting betalen, zolang u winst maakt. Zonnestroom die u niet verkoopt maar zelf verbruikt, telt ook mee als inkomsten voor de belasting.

Of u daadwerkelijk inkomstenbelasting moet betalen, hangt af van de hoogte van uw totale inkomen: Tot 10.347 euro is in 2022 geen inkomstenbelasting verschuldigd; voor gehuwden en mensen met een geregistreerd partnerschap wordt de vrijstellingsgrens verdubbeld.