Berichten in categorie: belasting in Duitsland
Het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland
Woont u in Nederland of Duitsland en hebt u inkomen uit het andere land? Dan krijgt u te maken met 2 landen die belasting kunnen heffen over dat inkomen. Om te voorkomen dat beide landen over hetzelfde inkomen belasting heffen, hebben Nederland en Duitsland onderling afspraken gemaakt. Deze afspraken zijn vastgelegd in een belastingverdrag. Met die afspraken kan worden vastgesteld welk land het recht heeft belastingen te heffen.
Op 1 januari 2015 treedt naar verwachting een nieuw belastingverdrag met Duitsland in werking. In dit onderdeel leest u informatie over die afspraken. U kunt de volledige tekst van het nieuwe belastingverdrag tussen Duitsland en Nederland lezen.
Bron: Belastingsdienst
Nieuw belastingverdrag met Duitsland
Op donderdag 12 april heeft staatssecretaris Weekers van Financiën samen met zijn Duitse collega de staatssecretaris van Buitenlandse Zaken Emily Haber in Berlijn het nieuwe belastingverdrag met Duitsland ondertekend. Het verdrag voorkomt de betaling van dubbele belasting voor burgers en bedrijven, regelt een betere positie voor grensarbeiders en voorkomt het ontgaan van belasting.
Lees meer
Nieuw belastingverdrag Nederland en Duitsland
Er is een nieuw belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland.
1 januari 2014
Het verdrag treedt waarschijnlijk 1 januari 2014 in werking. Het voorkomt onder meer dat particulieren én bedrijven dubbele belasting moeten betalen en regelt een betere positie voor grensarbeiders.
Compensatieregeling
In het verdrag is een nieuwe compensatieregeling opgenomen voor Nederlandse werknemers die in Nederland wonen en in Duitsland werken. Wachtmeester: “Dit houdt in de praktijk in dat de Nederlandse Belastingdienst werknemers compenseert als die kunnen aantonen dat ze teveel belasting en premies betalen in Duitsland in vergelijking met landgenoten in Nederland. Om de compensatie vast te stellen, wordt ook rekening gehouden met fiscale aftrekposten zoals de hypotheekrenteaftrek. Is er inderdaad teveel betaald, dan vergoedt Nederland dat.”
Belastingheffing pensioenen
De belastingheffing rond het pensioen gaat in het nieuwe verdrag ook op de schop. En dat is voor particulieren die in Nederland pensioen hebben opgebouwd en nu in Duitsland wonen, minder gunstig. Mol: “Particuliere pensioenen, lijfrenten en AOW-uitkeringen zijn onder het nieuwe belastingverdrag slechts belastbaar in het land waar je woont als het totale brutobedrag ervan in een kalenderjaar niet hoger is dan € 15.000.”
Pensioenpositie opnieuw beoordelen
Is het bedrag hoger, dan mag het land dat het pensioen uitkeert ook belasting heffen. Dat kan ongunstig zijn als het belastingtarief in het uitkerende land hoger is. “Helaas kun je er weinig aan doen. Je hebt alleen de mogelijkheid om nog een jaar lang de oude regeling toe te passen. Voor dga’s die een pensioen in eigen beheer hebben en in Duitsland wonen, is het verstandig om te kijken of hun pensioenpositie opnieuw moet worden beoordeeld. Ook geeft het verdrag duidelijkheid over de heffing op overheids- en particuliere pensioenen.”
Directeursbeloningen
Het nieuwe verdrag bevat ook een speciale regeling voor directeursbeloningen. Momenteel is het als volgt: iemand die in Nederland woont en in Duitsland directeur is van een GmbH (vergelijkbaar met een bv), wordt voor zijn salaris belast in Duitsland voor de hoeveelheid tijd die hij daar werkt. Werkt hij twee dagen per week in Duitsland, dan wordt hij daar voor die twee dagen belast. Onder het nieuwe verdrag kijkt de Belastingdienst naar de vestigingsplaats van de vennootschap en wordt het salaris van de directeur in dat land belast.
Winsten
Ten slotte is er in het verdrag ook een meer gedetailleerde regeling opgenomen voor de belastingheffing over winsten die grensoverschrijdend worden gemaakt. Wachtmeester: “Nu is er nog vaak een discussie met de verschillende belastingdiensten. Welk gedeelte van de winst is toewijsbaar aan een land en moet je in welk land belasten? Soms komt men er niet uit en moet een bedrijf dubbele belasting betalen, in Nederland en Duitsland. Om dat te voorkomen, moeten de Nederlandse en Duitse Belastingdienst nu via een arbitrageregeling met elkaar afspraken maken. Het is nog steeds niet ideaal, maar wel een stap in de goede richting.”
Klik hier voor de volledige tekst van het nieuwe verdrag!
Interessante websites met informatie over dit onderwerp:
Bron: De Jong en Laan Accountants – website
Maatregel keuzeregeling buitenlandse belastingplichtigen
Wij worden vaak gevraagd hoe is het nou met de hypotheek aftrek als ik in Duitsland woon en in Nederland werk?
Hier nogmals voor alle duidelijkheid een bericht van de website van de rijksoverheid:
Buitenlandse belastingplichtigen die 90 procent of meer van hun inkomen in Nederland verdienen, krijgen hun hypotheekrenteaftrek voortaan op dezelfde manier als inwoners van Nederland. Dit brengt voor met name grensarbeiders rechtszekerheid en een vereenvoudiging mee.
Staatssecretaris Weekers van Financiën heeft daartoe besloten. De maatregelen worden binnenkort via een beleidsbesluit bekrachtigd.
Een buitenlandse belastingplichtige die niet in Nederland woont, maar wel 90% of meer van zijn inkomen in Nederland verdient, heeft op grond van jurisprudentie van het Europese Hof recht op hypotheekrenteaftrek voor zijn buitenlandse woning. EU-landen zijn verplicht om dit soort aftrekposten te geven aan buitenlandse belastingplichtigen die zo’n groot deel van hun inkomen in dat land verdienen. Nederland kent daarvoor de zogenoemde keuzeregeling voor buitenlandse belastingplichtigen.
De maatregel van de staatssecretaris zorgt ervoor dat belastingplichtigen die voldoen aan de zogeheten 90%-eis nog wel gebruik moeten maken van de keuzeregeling, dus moeten kiezen dat ze als binnenlandse belastingplichtige aangemerkt willen worden, maar dat eenmaal verleende hypotheekrenteaftrek op grond van de inhaal- en clawbackregeling in de toekomst niet meer wordt teruggenomen. Nu is het nog zo dat het voordeel van de hypotheekrenteaftrek, die bij buitenlandse belastingplichtigen gezien kan worden als negatief buitenlands inkomen, in latere jaren alsnog verloren kan gaan.
De staatssecretaris loopt met zijn beleidsbesluit vooruit op de definitieve beslissing over de toekomst van de keuzeregeling voor buitenlandse belastingplichtigen. Bij het Hof van Justitie van de EU lopen momenteel nog rechtszaken die mede van invloed kunnen zijn op de definitieve vormgeving van de regeling voor buitenlandse belastingplichtigen.
Voor u gevonden op de website van de rijksoverheid hier
Belastingboete op naar Duitsland verhuisd aandelenvermogen?
Voor u gevonden op de website van het Belasting Collectief Nederland
U wilt in Duitsland gaan wonen? Prachtig vrijstaand huis, riante tuin, bosrijk gebied in de buurt van de stad en dat alles voor een prikkie? Dat kan, maar let op: als verhuizen emigreren is, verhuizen ook uw beleggingsfondsen mee naar Duitsland. En omdat nu eenmaal ook ooit in Nederland verworven fondsen aan de regels van het Duitse Investmentmodernisierungsgesetz en het Investmentsteuergesetz moeten voldoen, kan het gebeuren dat u plotseling belastingboete moet betalen. Daarom is het zaak vóór vertrek naar Duitsland te toetsen welke kapitaalfondsen u in uw bezit heeft.
Transparante fondsen
De Duitse wetgeving kent drie soorten kapitaalfondsen met fiscale gevolgen: transparante fondsen, intransparante fondsen en semitransparante fondsen. Binnenlandse en buitenlandse fondsen worden hierbij fiscaal gezien gelijk behandeld. De fiscale afhandeling van de opbrengsten van een kapitaalfonds hangt af van de fiscale status van dit fonds, d.w.z. of hij moet worden beschouwd als transparant, intransparant of semitransparant. Alle beleggingsfondsen, zowel binnenlandse als ook buitenlandse, zijn onderhevig aan een groot aantal bewijs- en bekendmakingsplichten wat betreft de belastinggrondslag, om een gunstige belastingaanslag over de opbrengsten te bereiken. Indien een fonds aan deze voorwaarden voldoet, wordt hij fiscaal gezien als transparant beschouwd.
Intransparante fondsen
Worden bepaalde minimum standaards m.b.t. de bekendmakingsplicht van de belastinggrondslag niet of niet in toereikende mate in acht genomen, hebben we te maken met een intransparant beleggingsfonds. Voor deze fondsen treedt een bijzonder ongunstige forfetaire aanslag (belastingboete) in werking, aangezien de belegger ofwel 70 % van de positieve waardeontwikkeling van een kalenderjaar ofwel minstens 6% van de laatste aandelenprijs van het kalenderjaar moet opgeven.
Voorbeeld 1
Aandelenwaarde per 01.01.2011
€ 6.000,00
Aandelenwaarde per 31.12.2011
€ 7.000,00
Toegevoegde waarde
€ 1.000,00
Belastingplichtige inkomsten (= 70 % van toegevoegde waarde) € 700,00
Minstens 6 % van de aandelenwaarde per 31.12.2011
€ 420,00
Te betalen belasting is de som van € 700,00
Voorbeeld 2
Aandelenwaarde per 01.01.2011
€ 5.800,00
Aandelenwaarde per 31.12.2011 € 6.100,00
Toegevoegde waarde
€ 300,00
Belastingplichtige inkomsten (= 70 % van toegevoegde waarde) €210,00
Minstens 6 % van de aandelenwaarde 31.12.2011
€ 366,00
Te betalen belasting is dus het bedrag van € 366,00
Voorbeeld 3
Aandelenwaarde per 01.01.2011 € 6.500,00
Aandelenwaarde per 31.12.2011 € 6.000,00
Toegevoegde waarde € – 500,00
Belastingplichtige inkomsten (= 70 % van toegevoegde waarde)
€ 0,00
Minstens 6 % van de aandelenwaarde 31.12.2011 € 366,00
Te betalen belasting is dus de som van € 366,00
(hoewel het fonds in de loop van het kalenderjaar aan waarde is gedaald!)
Semitransparante fondsen
Als de minimum standaards voor de bekendmaking van de belastinggrondslag in acht wordt genomen, maar bepaalde belasting verminderende bekendmakingen niet worden aangegeven, hebben we te maken met zog. semitransparante fondsen. Het gevolg is weliswaar geen forfaitaire aanslag, maar het belasting verminderende effect gaat verloren en de opbrengsten in kwestie worden ten volle belast. Let er dus voor uw vertrek uit Nederland vooral op dat uw in Nederland verworven fondsen vanuit Duitse optiek niet als intransparante fondsen worden beschouwd.
Een foute keus vóór de verhuizing naar Duitsland kan dus alle mooie plannen, om belastingbetaling te voorkomen, te niet doen. Hoe voorkom je belastingboete? Door je beleggingsfondsen goed onder de loep te nemen en ze, indien mogelijk, vóór vertrek naar Duitsland te verkopen.
Frank Lamers en Ulrich P. Meyer
De auteurs zijn belastingspecialisten bij
Strick – Rechtsanwälte.Wirtschaftsprüfer.Steuerberater
Postfach 1961 – D – 47517 Kleve
Tel: + 49-2821-72220, Fax: + 49-2821-722244
E-mail: [email protected], Website: www.strick.de
Voor u gevonden op de website van het Belasting Collectief Nederland hier:
Waarop moet worden gelet wanneer u in Duitsland werk uitvoert of diensten verleent?
Veel klanten zijn zelfstandig, daarom hier het antwoord op veelgestelde vragen:
U bent een Nederlandse onderneming en voert in Duitsland werk uit (leveringen met montage) en verleent andere diensten (dienstverlening).
Indien de plaats van deze dienstverlening volgens de Wet op de omzetbelasting in Duitsland ligt, valt uw dienstverlening in Duitsland in principe onder de belasting. De voor uw dienstverlening verschuldigde omzetbelasting wordt echter volgens de wet op degene aan wie de dienst wordt verleend (uw opdrachtgever) overgedragen. De belastingschuld wordt echter alleen overgedragen wanneer degene aan wie de dienst wordt verleend een ondernemer of een publiekrechtelijke persoon (bijvoorbeeld steden en gemeenten) is. Op uw factuur mag geen (Duitse) omzetbelasting te zien zijn. Alleen de nettovergoeding wordt in rekening gebracht en door degene aan wie de dienst wordt verleend aan u betaald. Degene aan wie de dienst wordt verleend is verplicht de voor uw dienstverlening ontstane omzetbelasting te berekenen en aan zijn eigen belastingdienst af te dragen. Om die reden dient u op uw factuur duidelijk te wijzen op de plicht de omzetbelasting af te dragen (degene aan wie de dienst wordt verleend is belasting verschuldigd). Indien andere ondernemers u Duitse omzetbelasting in rekening hebben gebracht, kan bij het Bundeszentralamt für Steuern in Schwedt (www.bzst.de -> Umsatzsteuervergütung) vergoeding van deze omzetbelasting worden aangevraagd.
Indien u de bovengenoemde diensten aan particulieren verleent, zijn de particulieren niet verplicht de omzetbelasting af te dragen. In die gevallen moet op uw facturen Duitse omzetbelasting zichtbaar zijn en moet u zelf de omzetbelasting bij de Belastingdienst opgeven.
Bron: Finanzverwaltung NRW ©2012
http://www.finanzamt-kleve.de/steuerzahler/ust_nl_unternehmer/niederlaendisch/index.php
Bent u na emigratie nog belastingplichtig in Nederland?
Ook na emigratie is het mogelijk dat u nog steeds belastingplichtig bent in Nederland. Dit is het geval als u na uw emigratie inkomsten hebt waarover Nederland belastingen mag heffen. U bent dan een buitenlandse belastingplichtige. Voorbeelden van zulke inkomsten zijn:
inkomsten uit een dienstbetrekking in Nederland
pensioen- of socialeverzekeringsuitkeringen die u vanuit Nederland ontvangt
inkomsten uit onroerende zaken die u in Nederland bezit
Voorbeeld
U bent naar Duitsland geëmigreerd, maar u blijft in Nederland werken. Dagelijks reist u van uw woonplaats in Duitsland naar uw werk in Nederland. Op grond van het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting tussen Nederland en Duitsland, heeft Nederland het recht belastingen te heffen over het loon dat u van uw werkgever ontvangt. U bent dan buitenlands belastingplichtig.
Bron: Voor u gevonden op de site van de belastingsdienst hier
Verhoging overdrachtsbelasting in de provincie Nordrhein-Westfalen besloten
Met ingang van 1. october zal de overdrachtsbelasting van 3,5 naar 5 procent verhoogd worden !
Lees meer
Duitse Grondbelasting (Grundsteuer)
Duitse Grondbelasting
Stel dat u een huis in Duitsland wilt kopen , hoe bereken ik de Grundsteuern ( Duitse grondbelasting) Lees verder
Voor u gevonden op de website van Belasting Collectief Niederland
Deel uw ervaringen met ons en plaats een bericht op onze blog
Gepensioneerde het beste af in Duitsland ?
Gepensioneerden die zich net buiten Nederland willen vestigen, kunnen financieel gezien het best verkassen naar Duitsland. Wie verhuist naar België is namelijk veel meer kwijt aan belastingen.
Dit blijkt uit een studie van Belgische, Duitse en Nederlandse deskundigen op het gebied van grensarbeid. „Dat België een belastingwalhalla is, blijkt een vooroordeel”, zegt onderzoeker Ger Essers.
De deskundigen onderzochten hoeveel een Nederlandse gepensioneerde kwijt is aan belasting en zorgpremies in Nederland, Duitsland en België. Zij namen hierbij een bruto-inkomen van 20.000 euro en 40.000 euro als uitgangspunt. Deze bedragen zijn opgebouwd uit 9720 euro aan aow, de rest is aanvullend pensioen.
De gepensioneerde blijkt het beste af in Duitsland. Wie een inkomen heeft van 20.000 euro houdt daar netto 17.168 euro over. Terwijl dat in Nederland en België ’slechts’ 15.945 euro en 15.402 euro is.
Bij een inkomen van 40.000 euro kan de gepensioneerde bij onze oosterburen netto 32.682 euro in zijn zak steken. Meer dan in ons land of in België, waar er respectievelijk 28.502 euro en 23.818 euro te besteden is.
Voor u gevonden op www.belasting-update.net Link opent in een nieuw venster
Deel uw ervaringen met ons en plaats een bericht op onze blog