Woont u in Nederland of Duitsland en hebt u inkomen uit het andere land? Dan krijgt u te maken met 2 landen die belasting kunnen heffen over dat inkomen. Om te voorkomen dat beide landen over hetzelfde inkomen belasting heffen, hebben Nederland en Duitsland onderling afspraken gemaakt. Deze afspraken zijn vastgelegd in een belastingverdrag. Met die afspraken kan worden vastgesteld welk land het recht heeft belastingen te heffen.
Op 1 januari 2015 treedt naar verwachting een nieuw belastingverdrag met Duitsland in werking. In dit onderdeel leest u informatie over die afspraken. U kunt de volledige tekst van het nieuwe belastingverdrag tussen Duitsland en Nederland lezen.
Bron: Belastingsdienst
U kunt uw AOW gewoon in Duitsland laten uitkeren. Omdat een AOW-uitkering een Nederlands overheidspensioen is, betaalt u hierover belasting in Nederland.
Let op! Niet met alle uitkeringen kunt blijven kiezen voor behandeling als binnenlands (Nederlands) belastingplichtige hetgeen gevolgen heeft voor de mogelijkheden m.b.t. hypotheekrente aftrek.
Vut en pensioen, afkomstig uit de ´particulier sector´(dus niet overheid) wordt belast in Duitsland, heeft in dat geval dus nauwelijks mogelijkheden om uw hypotheekrente in Nederland af te trekken. Daar staat tegenover dat uw pensioen in Duitsland ´vriendelijker´belast wordt hetgeen met name voor mensen zonder, of met een kleine hypotheek interessant kan zijn.
Vut regelingen en pensioen van de overheid (bijv. Abp pensioen) blijven belast in Nederland, u kunt dus volledig profiteren van de mogelijkheden voor hypotheekrente aftrek in Nederland.
Bezoek voor meer informatie onze website www.droomhuisduitsland.com
Op donderdag 12 april heeft staatssecretaris Weekers van Financiën samen met zijn Duitse collega de staatssecretaris van Buitenlandse Zaken Emily Haber in Berlijn het nieuwe belastingverdrag met Duitsland ondertekend. Het verdrag voorkomt de betaling van dubbele belasting voor burgers en bedrijven, regelt een betere positie voor grensarbeiders en voorkomt het ontgaan van belasting.
Lees meer
Er is een nieuw belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland.
Het verdrag treedt waarschijnlijk 1 januari 2014 in werking. Het voorkomt onder meer dat particulieren én bedrijven dubbele belasting moeten betalen en regelt een betere positie voor grensarbeiders.
In het verdrag is een nieuwe compensatieregeling opgenomen voor Nederlandse werknemers die in Nederland wonen en in Duitsland werken. Wachtmeester: “Dit houdt in de praktijk in dat de Nederlandse Belastingdienst werknemers compenseert als die kunnen aantonen dat ze teveel belasting en premies betalen in Duitsland in vergelijking met landgenoten in Nederland. Om de compensatie vast te stellen, wordt ook rekening gehouden met fiscale aftrekposten zoals de hypotheekrenteaftrek. Is er inderdaad teveel betaald, dan vergoedt Nederland dat.”
De belastingheffing rond het pensioen gaat in het nieuwe verdrag ook op de schop. En dat is voor particulieren die in Nederland pensioen hebben opgebouwd en nu in Duitsland wonen, minder gunstig. Mol: “Particuliere pensioenen, lijfrenten en AOW-uitkeringen zijn onder het nieuwe belastingverdrag slechts belastbaar in het land waar je woont als het totale brutobedrag ervan in een kalenderjaar niet hoger is dan € 15.000.”
Is het bedrag hoger, dan mag het land dat het pensioen uitkeert ook belasting heffen. Dat kan ongunstig zijn als het belastingtarief in het uitkerende land hoger is. “Helaas kun je er weinig aan doen. Je hebt alleen de mogelijkheid om nog een jaar lang de oude regeling toe te passen. Voor dga’s die een pensioen in eigen beheer hebben en in Duitsland wonen, is het verstandig om te kijken of hun pensioenpositie opnieuw moet worden beoordeeld. Ook geeft het verdrag duidelijkheid over de heffing op overheids- en particuliere pensioenen.”
Het nieuwe verdrag bevat ook een speciale regeling voor directeursbeloningen. Momenteel is het als volgt: iemand die in Nederland woont en in Duitsland directeur is van een GmbH (vergelijkbaar met een bv), wordt voor zijn salaris belast in Duitsland voor de hoeveelheid tijd die hij daar werkt. Werkt hij twee dagen per week in Duitsland, dan wordt hij daar voor die twee dagen belast. Onder het nieuwe verdrag kijkt de Belastingdienst naar de vestigingsplaats van de vennootschap en wordt het salaris van de directeur in dat land belast.
Ten slotte is er in het verdrag ook een meer gedetailleerde regeling opgenomen voor de belastingheffing over winsten die grensoverschrijdend worden gemaakt. Wachtmeester: “Nu is er nog vaak een discussie met de verschillende belastingdiensten. Welk gedeelte van de winst is toewijsbaar aan een land en moet je in welk land belasten? Soms komt men er niet uit en moet een bedrijf dubbele belasting betalen, in Nederland en Duitsland. Om dat te voorkomen, moeten de Nederlandse en Duitse Belastingdienst nu via een arbitrageregeling met elkaar afspraken maken. Het is nog steeds niet ideaal, maar wel een stap in de goede richting.”
Klik hier voor de volledige tekst van het nieuwe verdrag!
Interessante websites met informatie over dit onderwerp:
Bron: De Jong en Laan Accountants – website
Recente reacties